{"id":15396,"date":"2025-02-19T12:20:19","date_gmt":"2025-02-19T11:20:19","guid":{"rendered":"https:\/\/hayaenergy.com\/estan-alineados-los-impuestos-europeos-aplicados-a-la-energia-con-los-objetivos-medioambientales\/"},"modified":"2025-07-21T16:46:09","modified_gmt":"2025-07-21T14:46:09","slug":"blog-impuestos-europeos-energia-objetivos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hayaenergy.com\/es\/blog-impuestos-europeos-energia-objetivos\/","title":{"rendered":"\u00bfEst\u00e1n alineados los impuestos europeos aplicados a la energ\u00eda con los objetivos medioambientales?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"15396\" class=\"elementor elementor-15396 elementor-15378\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-1e611f2d elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"1e611f2d\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-4100c0c7\" data-id=\"4100c0c7\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c8a065 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"c8a065\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"text-decoration: underline;\">A pesar de no ser recaudados por la UE, sino por cada uno de los pa\u00edses, los impuestos energ\u00e9ticos a nivel europeo existen.<\/span> Estos se aplican como impuestos indirectos, tambi\u00e9n conocidos como impuestos especiales. La UE establece niveles m\u00ednimos armonizados de impuestos especiales para todos los productos energ\u00e9ticos utilizados para calefacci\u00f3n, transporte y electricidad (<a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/eli\/dir\/2003\/96\/oj\/eng\"><u>Dir. 2003\/96\/CE<\/u><\/a>). Sin embargo. estos impuestos datan de 2003, por lo que y<u>a no reflejan el nuevo panorama energ\u00e9tico y est\u00e1n repletos de anomal\u00edas que no se ajustan a los objetivos clim\u00e1ticos<\/u> (<a href=\"https:\/\/hayaenergy.com\/objective-carbon-neutrality\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><u>Fit for 55 de la UE<\/u><\/a>).<\/p><p>Una propuesta de revisi\u00f3n de 2019, adoptada por la Comisi\u00f3n, est\u00e1 siendo debatida en estos momentos por los pa\u00edses de la UE en un grupo de trabajo ad hoc del Consejo. Esta propuesta responde a la necesidad de un marco fiscal modernizado y armonizado para la energ\u00eda en toda la UE. Mientras tanto, los gobiernos nacionales establecen sus propios impuestos sobre la energ\u00eda bas\u00e1ndose en esta directiva obsoleta y en sus trayectorias en cuanto a los objetivos medioambientales.<\/p><p>En este art\u00edculo, analizaremos en detalle la situaci\u00f3n actual.<\/p><p><strong>Una normativa europea incoherente y con irregularidades<\/strong><\/p><p>Los impuestos sobre la energ\u00eda var\u00edan considerablemente de un pa\u00eds a otro dentro de un mercado \u00fanico europeo fragmentado. Las tasas m\u00ednimas del impuesto especial establecidas por la Directiva Europea sobre la Fiscalidad Energ\u00e9tica (DFE) se superan ampliamente en promedio: 7,1 \u20ac\/MWh para el uso empresarial de la electricidad (frente a los 0,5 \u20ac\/MWh obligatorios). Sin embargo, pa\u00edses como Suecia (0,52 \u20ac\/MWh) y B\u00e9lgica (0,50 \u20ac\/MWh) est\u00e1n m\u00e1s cerca del m\u00ednimo, mientras que Alemania (15,37 \u20ac\/MWh) y los Pa\u00edses Bajos (108,80 \u20ac\/MWh*) se alejan considerablemente. Del mismo modo, en el caso del impuesto especial sobre el gas, la mayor\u00eda de los pa\u00edses de la UE fijan tipos superiores al tipo m\u00ednimo obligatorio de 0,36 \u20ac\/l.<\/p><p>* Entre 0 y 10 MWh, con una tarifa variable de hasta 1,88 \u20ac\/MWh para &gt;10 GWh<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-inner-section elementor-element elementor-element-cd48fac elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"cd48fac\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-278759c\" data-id=\"278759c\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-775c979 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"775c979\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"904\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture1-1-904x1024.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-15373\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture1-1-904x1024.png 904w, https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture1-1-265x300.png 265w, https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture1-1-768x870.png 768w, https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture1-1.png 1220w\" sizes=\"(max-width: 904px) 100vw, 904px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-7df34d5\" data-id=\"7df34d5\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6cced0f elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"6cced0f\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"446\" height=\"453\" data-src=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture2.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-15357 lazyload\" alt=\"\" data-srcset=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture2.png 446w, https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture2-295x300.png 295w\" data-sizes=\"(max-width: 446px) 100vw, 446px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 446px; 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Una tasa m\u00ednima de impuesto especial busca ofrecer un marco general para todos los pa\u00edses y permitir a los gobiernos nacionales fomentar o desincentivar el uso de determinadas fuentes de energ\u00eda ajustando los impuestos a sus circunstancias. Sin embargo, el marco actual de pol\u00edticas energ\u00e9ticas, sesgado hacia los combustibles f\u00f3siles, est\u00e1 obstaculizando la actual transici\u00f3n y el alcance de los objetivos clim\u00e1ticos.<br \/>El actual marco de la DTE incluye:<\/p><ul><li><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Metodolog\u00edas contables que deben ser actualizadas. Los nuevos combustibles bajos en carbono que surgieron despu\u00e9s de la aprobaci\u00f3n de la DTE en 2003 se gravan al mismo nivel que los combustibles f\u00f3siles competidores, lo que desincentiva el uso de los primeros. Por ejemplo, un litro de di\u00e9sel est\u00e1ndar tiene 39 MJ de energ\u00eda, mientras que el mismo volumen de biodi\u00e9sel s\u00f3lo tiene 33 MJ. Esto significa que, para un impuesto de 0,33 \u20ac\/litro, el impuesto equivalente para el di\u00e9sel est\u00e1ndar es de 8,5 \u20ac\/GJ, mientras que para el biodi\u00e9sel es de 10 \u20ac\/GJ.<\/span><\/li><li>Oportunidades de reducciones y exenciones fiscales sobre los combustibles f\u00f3siles: en particular, el gasoil utilizado en la agricultura, el gasoil y el carb\u00f3n utilizados por los hogares para la calefacci\u00f3n (comprensible para los hogares vulnerables) o los combustibles f\u00f3siles utilizados por las industrias electro-intensivas.<\/li><li>Exenci\u00f3n fiscal obligatoria para los combustibles mar\u00edtimos y de aviaci\u00f3n.<\/li><\/ul><p>La DTE no ofrece suficientes incentivos a la inversi\u00f3n en tecnolog\u00edas limpias. La revisi\u00f3n de la DTE tratar\u00e1 de resolver estos problemas, por ejemplo, estableciendo m\u00e1s categor\u00edas fiscales para los nuevos biocarburantes, replanteando los casos especiales de exenci\u00f3n y eliminando la exenci\u00f3n fiscal obligatoria para los combustibles mar\u00edtimos y aeron\u00e1uticos.<\/p><p><b>Mecanismos de tarificaci\u00f3n del carbono y su relaci\u00f3n con los impuestos especiales<\/b><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-inner-section elementor-element elementor-element-bfde7c6 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"bfde7c6\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-30ceb38\" data-id=\"30ceb38\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6c241bc elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"6c241bc\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"689\" height=\"398\" data-src=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture4.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-15369 lazyload\" alt=\"\" data-srcset=\"https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture4.png 689w, https:\/\/hayaenergy.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/Picture4-300x173.png 300w\" data-sizes=\"(max-width: 689px) 100vw, 689px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 689px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 689\/398;\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-ad7133e\" data-id=\"ad7133e\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-767e225 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"767e225\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>El r\u00e9gimen de comercio de derechos de emisi\u00f3n de la Uni\u00f3n Europea (RCDE UE, EU ETS en ingl\u00e9s) est\u00e1 m\u00e1s centrado en el clima que los actuales impuestos especiales sobre la energ\u00eda. El RCDE fija un tope de emisiones para las industrias y asigna derechos que se pueden comercializar, creando un sistema basado en el mercado que fomenta la inversi\u00f3n en energ\u00edas renovables y la reducci\u00f3n de las emisiones de carbono.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c16090f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"c16090f\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La interacci\u00f3n entre el RCDE UE y los impuestos sobre la energ\u00eda es compleja: mientras que el RCDE UE cubre a los grandes emisores, como las centrales el\u00e9ctricas y la industria pesada, los impuestos sobre la energ\u00eda suelen aplicarse m\u00e1s ampliamente a las peque\u00f1as empresas y los hogares. Sin embargo, existen riesgos de solapamiento y <a href=\"https:\/\/hayaenergy.com\/the-cost-of-co2-in-french-electricity-tax-andor-market-double-the-punishment\/\"><u>doble imposici\u00f3n<\/u><\/a>.&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Por ejemplo, en Francia, una planta industrial que consuma gas natural est\u00e1 sujeta al&nbsp;<\/span><span style=\"font-size: 16px; font-style: normal; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">RCDE UE<\/span><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">,<\/span><span style=\"font-size: 16px; font-style: normal; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">por lo que tiene la obligaci\u00f3n de comprar derechos por sus emisiones de CO\u2082.<\/span><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">&nbsp;A unos 80 \u20ac\/tonelada de CO2,&nbsp;<\/span><span style=\"font-size: 16px; font-style: normal; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">con un factor de emisi\u00f3n generalmente de unos 0,4 kg de CO2\/kWh, el coste de la compra de CO2 ser\u00eda de unos 32 \u20ac\/MWh<\/span><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">&nbsp;para la planta. Adem\u00e1s, la planta est\u00e1 sujeta a un impuesto especial sobre el gas natural&nbsp;<\/span><span style=\"font-size: 16px; font-style: normal; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">(Impuesto nacional sobre el consumo de gas natural, llamado en franc\u00e9s Taxe Int\u00e9rieure de Consommation sur le Gaz Naturel)<\/span><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">&nbsp;de 8,37 \u20ac\/MWh, que ya incluye un impuesto sobre el carbono (CCE).&nbsp;<\/span><span style=\"font-size: 16px; font-style: normal; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Por lo tanto, la planta debe asumir un coste de 40 \u20ac\/MWh por su consumo de energ\u00eda. Estas medidas superpuestas pueden dar lugar a unos costes marginales m\u00e1s elevados de lo necesario para una reducci\u00f3n \u00f3ptima de las emisiones.<\/span><span style=\"color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif; font-size: 16px;\">&nbsp;La Directiva revisada sobre imposici\u00f3n de los productos energ\u00e9ticos estar\u00e1 m\u00e1s en consonancia con otros programas recientes, como el RCCDE, lo que reducir\u00e1 el riesgo de solapamiento de medidas.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">En definitiva, el objetivo es que la revisi\u00f3n de la Directiva sobre la fiscalidad energ\u00e9tica est\u00e9 m\u00e1s alineada con otros sistemas recientes, como el RCDE UE, reduciendo el riesgo de solapamiento de medidas.<\/span><\/p>\n<p><b style=\"font-style: inherit; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Disparidades geogr\u00e1ficas de los precios de la energ\u00eda en el mercado \u00fanico<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">En varios pa\u00edses de la UE se han implementado impuestos nacionales sobre el carbono para complementar el RCDE UE y reducir a\u00fan m\u00e1s las emisiones. En Finlandia, el impuesto sobre el carbono centr\u00f3 inicialmente en el consumo de combustibles f\u00f3siles y ahora abarca tambi\u00e9n el carb\u00f3n, el gas natural y el gasoil para la calefacci\u00f3n, con niveles diferentes seg\u00fan el contenido energ\u00e9tico y la intensidad de carbono. Francia aplica su impuesto sobre el carbono a los combustibles para transporte y calefacci\u00f3n, como la gasolina, el gasoil, el gas natural y el carb\u00f3n, pero las industrias cubiertas por el RCDE UE est\u00e1n exentas. El alcance y el tipo de estos impuestos var\u00edan considerablemente, lo que puede dar lugar a disparidades en los costes energ\u00e9ticos en los mismos sectores dentro de la UE.<\/span><\/p>\n<p><b style=\"font-style: inherit; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Es hora de modernizar y armonizar el marco fiscal de la energ\u00eda en toda la UE.<\/b><\/p>\n<p>Los impuestos sobre la energ\u00eda representan una parte significativa de la totalidad de los ingresos fiscales de la UE (4,4% en 2021). Sin embargo, los pa\u00edses deber\u00e1n enfrentarse a una disyuntiva entre la generaci\u00f3n de ingresos y el cumplimiento de los objetivos clim\u00e1ticos: gravar el uso de combustibles f\u00f3siles deber\u00eda, con el tiempo, reducir su consumo y disminuir las emisiones de carbono, pero tambi\u00e9n dar lugar a un d\u00e9ficit de ingresos fiscales. La UE tendr\u00e1 que maniobrar con cuidado para alcanzar su objetivo clim\u00e1tico sin provocar malestar social ni reavivar las tensiones pol\u00edticas sobre este delicado asunto.<\/p>\n<p><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">La nueva directiva sobre <a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/commission\/presscorner\/detail\/en\/qanda_21_3662\"><u>fiscalidad energ\u00e9tica<\/u><\/a> deber\u00eda:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-size: 16px; color: var( --e-global-color-text ); font-family: var( --e-global-typography-text-font-family ), Sans-serif;\">Establecer una estructura revisada de tasas impositivas basada en el contenido energ\u00e9tico y el desempe\u00f1o medioambiental de los combustibles y la electricidad, y ampliar la base imponible.<\/span><\/li>\n<li>Eliminar irregularidades como la exenci\u00f3n fiscal obligatoria de los carburantes mar\u00edtimos y aeron\u00e1uticos.<\/li>\n<li>Alinearse mejor con los sistemas medioambientales existentes, como el RCDE UE, y complementarlos.<\/li>\n<li>Reducir las disparidades geogr\u00e1ficas alineando a los pa\u00edses con impuestos m\u00ednimos m\u00e1s altos sobre los combustibles f\u00f3siles impulsando a aquellos con tasas m\u00e1s bajas a aumentarlas hasta acercarse a las tasas m\u00e1s altas de otros pa\u00edses.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: right;\"><em>Thibault Uhl<\/em><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A pesar de no ser recaudados por la UE, sino por cada uno de los pa\u00edses, los impuestos energ\u00e9ticos a nivel europeo existen. 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